비 정식 스톡 옵션 행사. 비 정식 스톡 옵션을 행사할 때 알아야 할 사항. 비 정식 스톡 옵션은 특정 가격으로 주식을 살 권리를 부여합니다. 귀하는 다음 조건에 따라 고용주에게 귀하의 고용주에게 통보 할 때 권리를 행사합니다. 옵션 계약 미 규정 스톡 옵션 행사의 정확한 세금 결과는 옵션 행사 방법에 따라 다르지만 일반적으로 운동시 거래 이익과 동등한 보상 수입을보고하게됩니다. 참고 여기에 설명 된 규칙은 주식이 주식을 수령 할 때 부여 받는다. 일반적으로 주식을 팔 수있는 제한없는 권리가있는 경우 주식이 양도되며 주식의 가치를 포기하지 않고 직장을 그만 둘 수있다. 주식이 가득한 경우 참조 주식을 행사할 때 기득권이 없다면 옵션, 구매 고용주 주식 및 섹션 83b 선거에 설명 된 제한된 주식에 대한 규칙을 적용하십시오. 옵션 행사의 거래 요소 는 행사일의 주식 가치와 주식에 대해 지불 한 금액의 차이입니다. 예를 들어 주식 1 주당 15 주에 1,000 주를 살 수있는 옵션이 있습니다. 한 번에 전체 옵션을 행사하는 경우 주식의 가치가 주당 40 달러 일 때, 바겐 세일 요소는 25,000 40,000 - 15,000입니다. 주식의 가치는 행사 일 현재 결정되어야합니다. 공개적으로 거래되는 주식의 경우, 그 날짜의 낮은보고 판매 비상장 기업의 경우, 가치는 다른 수단으로 결정되어야합니다. 아마도 회사 주식의 최근 비공개 거래 또는 회사의 전반적인 평가를 참조해야합니다. 소득에 대한 비싼 요소. 운동의 거래 요소 위의 예에서 회사가 25,000 달러의 현금 보너스를 지불 한 것처럼 소득 25,000을보고합니다. 귀하는 트레일을 할 수 없습니다 이 금액으로 자본 이득. 당신이 지불 할 세금 금액은 세금 브래킷에 따라 달라집니다 전체 금액은 30 브라켓에 빠지면, 예를 들어, 7,500 플러스 모든 주 또는 지방 소득세를 지불 할 것입니다. 큰 옵션을 행사하는 경우, 소득 중 일부는 평소보다 높은 세율을 적용 할 가능성이 높습니다. 가능하다면 사전에 집중해야하는 중요한 사항은이 소득을보고하고 세금을 납부해야한다는 것입니다. 주식 매각 사실상 현금을받지 못하면 옵션을 행사하기 위해 현금으로 돈을 지불했으나 여전히 국세청에 현금을 지불해야합니다. 옵션을 다루는 데있어 사전 계획이 중요합니다. 귀하가 옵션을 수령했을 때 종업원이나 종업원이었을 경우 회사는 귀하가 옵션을 행사할 때 보류해야합니다 물론 원천 징수 의무는 현금으로 충족되어야합니다 IRS는 주식을 허용하지 않습니다 회사가 처리 할 수있는 다양한 방법이 있습니다 원천 징수 원 nt 가장 일반적인 옵션은 옵션을 행사할 때 원천 징수 금액을 현금으로 지불하도록 요구하는 것입니다. 예를 들어 주당 40 달러의 가치가있는 주당 15 주에 1,000 주를 구매할 수있는 옵션을 행사할 수 있습니다. 주식의 행사 가격에 주당 및 연방 원천 징수 요건을 포함하여 15,000 원을 지불해야합니다. 지불 금액에는 연방 및 주 소득세 원천 징수 및 고용 세금의 종업원 분담이 포함되어야합니다. 소득세 원천 징수로 지불 된 금액은 크레딧이됩니다 연말에 소득 신고를 할 때 빚진 세금에 대해 원천 징수 금액을 반드시 충당 할만큼 충분히 커야합니다. 원천 징수를하더라도 4 월 15 일 세금이 부과 될 수 있습니다 옵션을 행사할 때, 원천 징수 금액은 실제 세금 부채의 산정에 불과하기 때문입니다. 귀하가 옵션을 부여하고 고용 된 회사의 직원이 아닌 경우 e 옵션을 받으면 원천 징수는 행사할 때 적용됩니다. W-2 대신 Form 1099-MISC로 소득을보고해야합니다. 이것은 서비스 보상입니다. 일반적으로이 소득은 자기 - 고용 세금 및 연방 및 주 소득세. 기본 및 보유 기간. 주식을 팔 때보고하는 이익 또는 손실의 정도를 결정하기 때문에 주식 기준을 추적하는 것이 중요합니다. 기준은 주식에 대해 지불 한 금액과 옵션을 행사할 때보고하는 소득 금액을 합한 금액과 같습니다. 사용했던 예에서는 주당 40 달러가됩니다. 나중에 주식을 45 주 동안 판매한다면 , 주식에 대해 주당 15 달러를 지불 했음에도 불구하고 귀하의 이익은 주당 5 달러가 될 것입니다. 이익은 보상 소득이 아닌 자본 이득 일 것입니다. 특히 증권법 하에서는 제한된 목적으로, 귀하가 옵션을 보유하고있는 기간 동안 ck 그러나이 규칙은 귀하가 주식을 판매 할 때 어떤 종류의 손익을 가지고 있는지를 다시 결정할 때 적용되지 않습니다. 옵션을 행사하여 주식을 구입 한 날짜부터 시작해야하며, 기타 장기간 자본 이득을 얻으려면 1 년 이상. 운동의 다른 방법. 위의 설명은 현금을 지불하여 비준 수 옵션을 행사했다고 가정합니다. 때때로 사용되는 옵션을 행사하는 두 가지 방법이 있습니다. 하나는 소위 현금없는 운동입니다. 옵션 다른 옵션은 옵션에 따라 행사 가격을 지불하기 위해 이미 보유하고있는 주식을 사용합니다. 이러한 방법 및 세금 결과는 다음 페이지에 설명되어 있습니다. 종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 종업원 주식 옵션 플랜 적절한 관리를한다면 수익성있는 투자 도구가 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 비 임원 임무를 유치하기위한 인기있는 수단이되었습니다 종업원들 불행히도 일부 종업원은 자신의 종업원 주식이 창출 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 대한 영향을 이해하면 잠재적으로 수익성이 높은 특혜를 극대화 할 수 있습니다. 직원 스톡 옵션 직원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 고용주가 고용주에게 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션에 대한 두 가지 광범위한 분류가 있습니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO 및 인센티브 주식 발행 옵션 ISO는 비공식 스톡 옵션과 인센티브 스톡 옵션의 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, NSO는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공됩니다. 대조적으로 ISO는 회사 직원들에게보다 엄격하게 적용됩니다. 둘째, 옵션에는 특별 연방 세제가 적용되지 않지만 인센티브 스톡 옵션에는 유리한 세제가 부여됩니다. 이 유리한 세제에 대한 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 법규를 준수하십시오. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통적 인 특성을 공유합니다. 이 계획 내의 거래는 고용주 계약 및 내국세 Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise 시작하기 전에 직원은 일반적으로 부여 일로도 알고 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 그들은 운동 할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다 옵션 옵션이 부여 된 날에 가득 시작 일정이 시작되고 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다. 예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 200 주식은 직원에게 처음에 부여 된 1,000주의 주식 중 200 개를 행사할 수있는 권리가 부여 될 것입니다. 이 후 1 년 후에 200 개의 주식이 부여되고 회사는 종업원에게 계약 조건에 따라 회사 주식을 구입할 권리를 더 이상 유보하지 않습니다. 종업원 주식 옵션은 특정 가격으로 부여됩니다. 행사 가격 직원이 자신의 선택권을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 계약서에 명시된 이득 및 세금을 결정하기 위해 중요하기 때문에 중요합니다. 옵션을 행사 한 날의 회사 주식 시장 가격에서 행사 가격. 종업원 주식 옵션 내부 수익 코드는 또한 소유자가 자신의 계약에 많은 세금을 지불하는 것을 피하기 위해 반드시 준수해야하는 규칙을 가지고 있습니다. 과세 스톡 옵션 계약의 종류는 소유 한 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO에 대해. 보조금은 과세 대상이 아닙니다. 운동 시간에 시작됩니다. 비 자격 부여 스톡 옵션의 보상은 배당금으로 간주되어 경상 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원에게 주식 A의 100주의 주식이 행사 가격 25로 부여되는 경우, 행사시 주식의 시장 가치 50입니다 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 우리는이 주식이 100 개가 가득하다고 가정합니다. 보안 판매로 다른 과세 대상 이벤트가 발생합니다. 직원이 주식을 즉시 또는 1 년 미만으로 판매하기로 결정하는 경우 행사를 통해 거래가 단기 자본 이득 또는 손실로보고되고 경상 소득 세율로 세금이 부과됩니다. 종업원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매도하기로 결정하면 판매가 장기로보고됩니다 - term 자본 이득 또는 손실과 세금은 줄어들 것입니다. 인센티브 스톡 옵션은 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 과세 대상 행사는 행사에서보고되지 않지만 인센티브 주식의 할인 요소는 이온은 대체 최소 세율의 AMT를 촉발 할 수 있습니다. 최초의 과세 대상은 매각시 발생합니다. 행사가 끝난 후 즉시 매각되는 경우, 거래 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 계약 이득은 장기 자본으로 취급됩니다 다음 규칙이 적용되는 경우 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유되어야하며 부여 일 이후 2 년까지는 판매 될 수 없습니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여된다고 가정합니다. 2008 년 6 월 1 일 옵션 옵션 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 스톡 옵션 전략의시기가 중요하지만, 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 투자 계획이 성공하려면 자산이 적절하게 분산되어야합니다 d 직원은 모든 회사 주식에 집중된 위치를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 대부분을 20으로 나타내야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 더 큰 비율의 포트폴리오를 투자하는 것을 편안하게 느끼는 반면, 전략적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원에게 회사의 성장에 참여하도록 권장하는 방법은 무엇입니까? 그러나 실제적으로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 자신의 선택권을 소유하고 행사함으로써 발생하는 세금 효과를 이해하지 못합니다. 결과적으로 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며 이 계약에 의해 생성 된 돈 중 일부는 운동 직후에 직원 주식을 파는 것이 단기 양도 소득세 판매가 더 낮은 장기 양도 소득세를받을 자격이 될 때까지 기다리면 수백 또는 심지어 수천을 절약 할 수 있습니다. 미국 노동 통계국 (Bureau of Labor Statistics)이 구인 공석을 측정하는 데 도움이되는 조사 미국이 빌릴 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 연방 기금에서 다른 예금 기관에 자금을 대출하는 이자율. 주어진 증권 또는 시장 지수에 대한 수익률 분산 변동성은 측정 될 수 있습니다. 1933 년 미국 의회가 은행법 (Banking Act)으로 통과하여 상업 은행이 투자 참여를 금지했습니다. 비농업 급여는 농장 외의 모든 직업을 말합니다 가정 및 비영리 부문 미국 노동국. 비 정규화 주식 옵션. 부적격 비현실 주식 옵션의 결과. 내부 Reve 법 제 83 항은 비재무 적 주식 옵션을 다룹니다 비상주 주식 옵션은 특정 시점에서 귀하에게 경상적인 이익을 유발하고 고용주에게 보상 공제를 생성합니다 83 모든 비정규 주식 매매 거래에 영향을 미치는 두 가지 규칙을 포함합니다 다음 상황에서 모든 주식 옵션은 설립 시장에서 활발하게 거래된다. 그랜트 1 83의 조세는 옵션이 부여 시점에 즉시 확증 가능한 공정한 시장 가격을 갖는 경우에만 비상장 주식 선택권의 부여에 적용된다. 비공식 스톡 옵션은 즉시 확정 될 수있는 네 가지 조건을 충족해야한다 옵션은 옵션 피고용인이 양도 할 수 있습니다. 옵션은 옵션 피고용인이 즉시 행사할 수 있습니다. 옵션이나 기본 부동산은 옵션의 가치에 중요한 영향을 미치는 제한을받지 않습니다. 공정 시장 옵션 권한의 가치는 쉽게 확인할 수 있습니다. 따라서 옵션 권한의 가치 평가에는 합리적인 정확성으로 할 수없는 경우가 종종있는 기본 재산의 가치에 대한 미래의 예측이 요구 사항 하나만으로 대부분의 옵션에 대한 보조금으로 확정 된 공정한 시장 가치 상태를 효과적으로 부정합니다. 처리 위의 네 가지 조건이 충족된다고 가정하면, 옵션으로 지불 한 금액을 제외한 공정 시장 가치는 보조금의 과세 연도에 과세되고 보상 소득으로 취급됩니다. 경상 이익 옵션 행사시 세금 결과는 없습니다. 주식 매매시 자본 이득을 실현합니다 이익의 금액은 주식 기준에 의해 인하 된 판매 가격이 될 것입니다. 옵션은 옵션 행사에 대해 지불 한 주당 액과 옵션 부여시 소득에 포함 된 금액의 합계와 같습니다. 실습 2 83의 과세 옵션이 즉시 확정 될 수있는 공정한 시장 가격을 가지고 있지 않은 경우에만 비금융 재고 옵션 행사를 통한 부동산 양도에 적용 해당 보조금 처리 보조금을 수령 할 때 과세 대상 행사는 없습니다. 옵션을 행사할 때 기본 재산이 제한되지 않는 경우 보상 수입은 행사 일의 공정 시장 가격과 보조금 날짜의 차이로 계산됩니다. 보조금 부여 시점에서 과세 대상을 가지지 않는 효과는 자본 이득이 아닌 보상 소득으로 취급됩니다. 옵션 보조금과 운동 사이의 옵션의 기초가되는 자산 가치의 상승 주식을 판매 할 때 주식은 행사 가격에 운동시 경상 소득에 포함 된 액수를 더한 액수와 같습니다. 기본 재산이 행사시에 제한되어있는 경우 제한이 없어 질 때까지 옵션 행사와 관련하여 과세 대상을 연기합니다. 그러나 83 재산 양도 후 30 일 이내에 선거를 실시한다 본질적으로 행사시 과세 대상을 종결하고 경상 이익을 거래로부터 제한 할 기회를 제공한다 그 부동산이 공정한 시장 가격과 부동산에 지불 된 금액 사이에서 이전 된 날짜의 차이로 이전 한 날짜 이후 부동산에 대한 감사는 자본 이득으로 전환됩니다. 고용주는 예를 들면, 공제는 고용인이 1 년으로 끝나는 고용주의 연도, 즉 고용주와 고용인이 동일한 과세 연도를 사용하거나 고용주가 고용주가 고용 한 연도의 2 년 동안 사용할 수 있습니다 연말, 즉 종업원과 고용주가 서로 다른 과세 연도를 사용하는 경우 일반적으로 고용주의 공제액은 경상 소득에 직원이 포함하는 금액과 동일하지만 특정 경우에는 사용자의 공제 금액이 제한 될 수 있습니다. 위의 두 가지 규칙이 모두 존재하는 경우, 83 거래에서 취득한 부동산에 대한 기간은 부동산이 보상 소득으로 과세 대상이되는 날로 시작됩니다. 다음 최대 한계 세율은 curren입니다 최대 한계 세율은 12 개월 이하 .12 개월 이상 .83 세 미만의 비정 재고 스톡 옵션 거래에서 발생하는 소득은 원천 징수 목적의 임금 수령을 촉발합니다. 고용세 납부 및 소득세 원천 징수 의무 일반적으로 고용주에게 속함 고용주는 FICA, 메디 케어 및 기타 현금 보상에서 원천 징수하는 것보다 더 많이 보류 할 것입니다. 자주 묻는 질문. Q1 비공식 옵션을 부여하면 연방 소득세가 부과됩니다. A1 일반적으로 그러나 옵션이 부여 시점에 쉽게 확인할 수있는 공정한 시장 가치를 가지고 있다면 그 대답은 '예'입니다. Q2 비현실적인 옵션을 행사하면 옵션에 즉시 확인할 수있는 공정성이없는 경우 연방 소득세 부담이 발생합니다 일반적으로, 귀하는 비 계발 옵션을 행사 한 연도의 경상 소득을 인정할 것입니다. 경상 소득 금액은 평등합니다. 귀하의 고용주는 귀하의 W-2 임금 계산서 또는 귀하가 고용 한 기간 동안의 W-2 임금 명세서에 양식 1099를보고 할 것입니다. 귀하가 종업원이 아닌 경우이 소득에 적용되는 세금 원천 징수 요건을 충족해야합니다. Q3 비공개 옵션에 따라 구매 한 주식이 상당한 손실을 입을 경우 어떻게됩니까? A3 귀하가 구매 한 주식 비공식 옵션은 몰수의 실질적인 위험에 처해질 수 있습니다. 예를 들어, 회사는 주식 매각 전에 서비스 종료시 원래의 행사 가격으로 해당 주식을 환매 할 수있는 권리가 있습니다. 따라서 귀하는 몰수의 실질적인 위험이 있습니다. 행사 당시 과세 소득을 인정합니다. 회사가 환매 권리를 상실한 경우, 공정한 금액을 초과하는 금액을 경상 소득으로보고해야합니다 해당 주식의 시가가 주식에 지급 된 행사 가격을 초과하는 날의 시장 가치 귀하가 몰수의 위험이 큰 주식을 구매하는 경우, 귀하는 섹션 83b에 따라 운동시 소득을 인정할 수 있습니다. 선거가 이루어지면 과세 대상 거래에서 그러한 주식을 판매하거나 양도 할 때까지 주식에 대한 추가 수입을 인정하지 않을 것입니다. Q4.Q4를 참조하십시오 섹션 83 b 선거를 실시 할 때의 효과는 무엇입니까? 보통주 소득은 행사일에 구입 한 주식의 공정한 시장 가치를 초과하는 금액과 동일합니다. ii. 주식에 지급 된 행사 가격 구매 된 주식의 공정한 시장 가치는 주식이 실질적인 몰수 위험에 처하지 않는 것처럼 결정됩니다. 귀하가 섹션 83 b를 선출하는 경우, 모기지 위험이 이후에 상실된 경우 추가 수입을 인정하지 않습니다. 옵션 행사 후 30 일 이내에 국세청에 83B 선거를 제출해야하며, 그러한 선거로 인한 경상 소득은 적용 가능한 세금 원천 징수 요구 사항. Q5 제 83 항 b 조에 포함되어야하는 정보는 무엇입니까? A5 선거는 귀하가 신고 한 IRS 서비스 센터에 서면 진술서 2 부를 제출함으로써 이루어집니다. 재산이 양도 된 과세 년도에 대한 세금 신고서를 가지고있는 사람 당신은 고용인이나 서비스를 수행 한 사람에게 서면 진술서의 사본을 제공해야합니다. 다음 정보는 반드시 제 83 항의 선거에 포함되어야합니다. 귀하의 성명, 주소 및 신분 번호 사회 보장 번호. 선거가 진행되는 각 재산의 설명. 재산이 있었던 날짜 또는 날짜 양도세 및 과세 대상 연도에 대한 제한 사항이나 제한 사항의 성격. 양도 당시에 결코 결실을 맺지 않는 제한 사항을 고려하지 않고 결정된 부동산의 시장 가치. Q6 불공정 옵션으로 취득한 주식을 매각 할 때 추가 소득을 인식합니까? A6 예 해당 주식의 매각으로 실현 된 금액이 자신의 주식을 초과 할 경우 자본 이득을 인식합니다. 취득과 관련하여 경상 이익을 인식 한 시점의 공정한 시장 가치 매도시 실현 된 금액이 공정한 시장 가치보다 낮은 한도까지 자본 손실이 발생할 것입니다. 처분 이전에 1 년 이상 보유 주식 보유 기간은 일반적으로 비공식 옵션 행사시 시작됩니다. 몰수의 실질적인 위험을 감수하는 경우, 자본 이득 보유 기간은 옵션의 행사시 섹션 83 b 선거가 이루어지지 않을 경우 주식이 몰수 위험으로부터 자유로울 때 처음으로 시작되거나 ii 그 날 행사 일로부터 30 일 이내에 섹션 83 b 선거를 제출하면 옵션이 행사됩니다. Q7 고용주에 대한 연방 세금 결과는 무엇입니까? A7 고용주는 직원이 근무한 연도에 공제를 받게됩니다 소득 포함 종료 예를 들어, 공제는 고용인이 년으로 끝나는 고용주의 연도에서 고용주와 고용인이 같은 과세 연도를 사용하거나 고용주가 1 년이 끝나는 고용주의 연도에서 2를 사용할 수있게합니다. 근로자와 고용주가 서로 다른 과세 연도를 사용할 경우 일반적으로 고용주의 공제액은 근로자가 경상 소득에 포함하는 금액과 같지만 고용주의 공제는 특정 상황에서 제한 될 수 있습니다. 공제액 실질적인 몰수 위험에 처한 주식에 대해 행사 된 비표준 옵션에 기인하는 경우, 제 83 조 b 항의 선거없이, 고용주의 과세 연도 (해당 연도의 마지막 날 포함)까지는 공제가 허용되지 않습니다 귀하의 nonstatutory 옵션 아래에 취득한 주식에 대한 경상 이익을 인식하십시오. 모든 원본 컨텐츠 1999-2016 Dana S Beane Company, PC 판권 소유 이러한 문서의 사용과 관련하여 의문 사항이 있으면 우리의 면책 조항을 읽어 보시기 바랍니다 인용 Dana S Beane Company, PC의 편집 내용 또는 인쇄물 또는 홍보 자료, Dana S Beane Company, PC는 귀하가 인용 된 자료를 귀하에게 제출해야하며 Dana S Beane Company, PC와 계약서에 서명 할 것을 요구합니다 그 맥락에서, 견적을 정확하게 표시하고, Dana S Beane Company, PC를 출처로 식별하십시오.
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